재산세는 공시가격 × 공정시장가액비율 × 세율로 계산됩니다.
1세대 1주택자는 공정시장가액비율 특례(43~45%)가 적용돼 세부담이 줄어듭니다.
📐 재산세 계산 공식
재산세는 시세가 아닌 공시가격을 기준으로 계산됩니다. 공시가격에 공정시장가액비율을 곱해 과세표준을 구하고, 여기에 세율을 적용하면 재산세액이 나옵니다.
재산세 계산 공식
공시가격 × 공정시장가액비율 = 과세표준
과세표준 × 세율 = 재산세액
※ 일반 주택 공정시장가액비율: 60% / 1세대 1주택 특례: 43~45%
📊 2026년 주택 재산세 세율표
주택 재산세는 과세표준 구간에 따라 0.1% ~ 0.4%의 누진세율이 적용됩니다. 과세표준이 낮을수록 낮은 세율이 적용됩니다.
| 과세표준 구간 | 세율 | 누진공제액 |
|---|---|---|
| 6,000만원 이하 | 0.1% | - |
| 6,000만원 초과 ~ 1억 5,000만원 이하 | 0.15% | 3만원 |
| 1억 5,000만원 초과 ~ 3억원 이하 | 0.25% | 18만원 |
| 3억원 초과 | 0.4% | 63만원 |
📌 재산세 외 도시지역분(0.14%), 지방교육세(재산세의 20%), 지역자원시설세가 함께 부과됩니다.
실제 고지서에는 이 부가세들이 합산되어 나옵니다.
🧮 재산세 계산 시뮬레이션
예시로 공시가격 3억원 아파트를 일반 보유자(1세대 1주택 아닌 경우)로 계산해 보겠습니다.
📌 공시가격 3억원 아파트 (일반 보유자) 계산 예시
🏠 1세대 1주택자 특례 적용 시 차이
1세대 1주택자는 공정시장가액비율이 43~45%(일반 60%)로 낮게 적용되어 재산세 부담이 줄어듭니다. 같은 공시가격 3억원 아파트라도 수만원 차이가 날 수 있어요.
| 구분 | 공정시장가액비율 | 과세표준 | 재산세 (대략) |
|---|---|---|---|
| 일반 보유자 | 60% | 1억 8,000만원 | 약 27만원 |
| 1세대 1주택 특례 | 43~45% | 1억 2,900만원~1억 3,500만원 | 약 15~17만원 |
위 예시는 주택분 재산세만 기준이며, 도시지역분·지방교육세 등 부가세는 별도 합산됩니다. 실제 납부 금액은 공시가격과 지자체에 따라 다를 수 있습니다.
그런데 여기서 많은 분들이 놓치는 부분이 있어요. 주택연금 가입자 감면(25%), 세부담 상한 초과 여부까지 반영하면 실제 납부액은 생각보다 더 줄어들 수 있습니다.
위 계산은 어디까지나 기본 예시입니다.
내 공시가격 기준 정확한 예상 납부액은 위택스에서 직접 확인하는 게 가장 확실해요. 👇
❓ 자주 묻는 질문
공시가격은 어디서 확인하나요?
국토교통부 부동산공시가격알리미(realtyprice.kr)에서 확인할 수 있습니다. 매년 4월 말 최종 공시되며, 아파트의 경우 단지명·동·호수로 조회 가능합니다. 공시가격이 잘못됐다고 생각되면 이의신청도 가능해요.
공시가격 조회 후 납부액까지 한 번에 확인해보세요. 👇
재산세 고지서 금액이 예상보다 많이 나왔어요. 왜 그런가요?
재산세 고지서에는 주택분 재산세 외에도 도시지역분, 지방교육세, 지역자원시설세가 함께 합산되어 나옵니다. 또한 공시가격이 전년보다 오른 경우 세부담이 늘어납니다. 세부담 상한을 초과했는지 여부도 확인해보세요.
감면 혜택을 받을 수 있는지 확인해보시면 도움이 됩니다. 👇